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【實用】期末結賬涉及的會計分錄

發表時間:2021-12-15 08:52作者:用友軟件17704591918

◆計提固定資產折舊


借:管理費用—折舊費


      銷售費用—折舊費


      制造費用—折舊費


      貸:累計折舊


◆計提工資


借:管理費用—工資


      銷售費用—工資


      制造費用—工資


      貸:應付職工薪酬—工資


◆結轉增值稅


借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額


      貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額


             應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅


借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅


      貸:應交稅費—未交增值稅


◆計提稅費


借:稅金及附加—城市維護建設稅


      稅金及附加—教育費附加


      稅金及附加—地方教育附加


      貸:應交稅費—應交城市維護建設稅


             應交稅費—應交教育費附加


             應交稅費—應交地方教育附加


◆結轉銷售成本


借:主營業務成本—銷售貨物成本


      貸:庫存商品


◆結轉損益類科目


借:主營業務收入


      貸:本年利潤


借:本年利潤


      貸:主營業務成本


             管理費用(銷售費用、財務費用)


             稅金及附加


◆年末結轉本年利潤


當年虧損時


借:利潤分配—未分配利潤


      貸:本年利潤


當年盈利時


借:本年利潤


      貸:利潤分配—未分配利潤


◆年末計提盈余公積


借:利潤分配—提取法定盈余公積


      貸:盈余公積—法定盈余公積


借:利潤分配—未分配利潤


      貸:利潤分配—提取法定盈余公積




文章分類: 財稅知識
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